Próg rentowności w programie Excel. Instrukcje dotyczące znajdowania progu rentowności w programie Excel

Ciągły sukces firmy musi być utrzymany, a do tego konieczne jest określenie bezpiecznych granic wielkości sprzedaży. Informacje te można uzyskać, korzystając z progu rentowności. Zastanówmy się, co to jest, do czego służy i jak wykonywać obliczenia za pomocą narzędzi Microsoft Excel.

Przypisywanie progu rentowności

Rezultatem działalności przedsiębiorstwa przez określony czas są przychody i koszty. Aby poznać poziom zysku, wydatki są odejmowane od dochodu, ale wynik nie zawsze jest pozytywny, zwłaszcza jeśli organizacja niedawno weszła na rynek. Próg rentowności to sytuacja ekonomiczna, w której przychody pokrywają wydatki, ale firma nie wypracowała jeszcze zysku.. Wartości współrzędnych wynoszą zero.

Ustalenie progu rentowności pozwala zrozumieć, ile trzeba wyprodukować i sprzedać, aby zapewnić stabilny rozwój. Wskaźnik ten jest obliczany w celu określenia stanu przedsiębiorstwa. Przy wysokich wskaźnikach produkcji i sprzedaży powyżej progu rentowności firma pracuje stabilnie, ryzyko jest minimalne. Również ocena sytuacji od zera pomaga menedżerom w podejmowaniu dużych decyzji – na przykład o rozszerzeniu produkcji i wprowadzeniu nowych metod. Uzyskane dane są przekazywane inwestorom i pożyczkodawcom w celu potwierdzenia trwałości organizacji.

Formuła progu rentowności w programie Excel

Możesz obliczyć wartości w punkcie zerowym za pomocą tego wzoru: P*X - FC – W.C*X = 0. Wartości zmiennych:

• P – koszt produktu dla kupującego;
• X to wielkość produkcji;
• FC – koszty stałe;
• VC to koszt zmienny, który firma ponosi przy wytworzeniu jednostki produktu.

Szczególnie dwie zmienne we wzorze wpływają na zyski – ilość wytworzonego produktu oraz koszty niestałe. Wskaźniki te są ze sobą powiązane, ich zmiana prowadzi do wzrostu lub spadku dochodów. Oprócz ekwiwalentu pieniężnego występują jednostki naturalne – obliczenie ilości towaru odbywa się według następującego wzoru: X = FC/(P - VC). Koszty stałe (FC) są dzielone przez różnicę między ceną (P) a kosztami niestałymi (VC), aby uzyskać ilość sprzedanego produktu potrzebną do stabilności.

Kwota przychodów pokrywających wydatki jest rozpatrywana przy znanej wielkości produkcji. Wskaźnik mnoży się przez koszt jednostkowy wyprodukowanego towaru: P*X. Kiedy znane są niezbędne formuły, nadszedł czas, aby dowiedzieć się, przy jakich wskaźnikach przedsiębiorstwo będzie w stanie neutralnym.

Obliczanie progu rentowności

Ekonomiści znają kilka sposobów na znalezienie wskaźników wymaganych do osiągnięcia progu rentowności. Każdy z nich korzysta z arkuszy kalkulacyjnych Microsoft Excel i pracuje z formułami.

Model obliczania progu rentowności przedsiębiorstwa

Zapamiętaj! Przy określaniu zerowego momentu ekonomicznego brane są idealne liczby i sumy.

Wyprowadzenie progu rentowności to idealny model rozwoju organizacji; w rzeczywistości wyniki mogą ulec zmianie z powodu nieprzewidzianych wzrostów kosztów lub spadku popytu. Rozważ założenia, które mają zastosowanie podczas obliczeń:

• wielkość wyprodukowanych towarów i koszty są powiązane liniowo;
• zdolność produkcyjna i rodzaj produktu pozostają takie same;
• cena i koszty niestałe pozostają stałe w rozważanym przedziale czasowym;
• wyprodukowana ilość jest równa sprzedaży, nie ma zapasów produktu;
• koszty zmienne można przewidzieć z idealną dokładnością.

Etapy obliczania progu rentowności według AD Sheremet

Zgodnie z teorią ekonomisty AD Sheremeta punkt zerowy należy wyznaczać w trzech etapach. Naukowiec uważa, że ​​organizacje potrzebują informacji o tym wskaźniku, aby pozostać w bezpiecznej strefie i jak najbardziej ją rozszerzyć. Przyjrzyjmy się krokom, które wydedukował Sheremet:

1. Uzyskiwanie informacji o ilości wyprodukowanych produktów, przychodach i wydatkach, poziomie sprzedaży.
2. Wyznaczenie wydatków stałych i jednorazowych, a po nich – punktu zerowego i zakresu, w którym praca organizacji jest bezpieczna.
3. Identyfikacja odpowiedniej ilości wyprodukowanego i sprzedanego towaru dla danej firmy.

Pierwsza opcja kalkulacji: znamy koszty i wielkość sprzedaży

Modyfikując formułę punktu zerowego, wyliczamy cenę produktu, ustalając jaką będzie możliwe osiągnięcie neutralnej wartości. Aby rozpocząć obliczenia, musisz uzyskać dane o trwałych stratach organizacji, kosztach towarów i planowanej sprzedaży. Formuła jest napisana tak: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) oznacza, że ​​musisz pomnożyć koszt własny przez ilość sprzedanych towarów. Wyniki w postaci tabeli będą wyglądać mniej więcej tak:

Znane dane są podświetlone na czerwono. Wstawiając je do formuły otrzymujemy ilość sprzedanego towaru w rublach lub innej walucie.

Druga opcja kalkulacji: znamy cenę i koszty

Najpopularniejszy sposób obliczania progu rentowności, stosowany jest w organizacjach o dużej produkcji. Konieczne jest ustalenie, ile sprzedanych towarów doprowadzi organizację do zerowych strat i zysków. Do wyznaczenia tej liczby wykorzystuje się wzór na naturalny ekwiwalent progu rentowności: X = FC/(P - VC).

Znane dane to koszty stałe i zmienne oraz ustalona cena towaru. Aby określić ekwiwalent pieniężny, cenę produktu mnoży się przez uzyskaną wielkość sprzedaży w jednostkach produktu. Tabela w tym przypadku wygląda tak:

Trzecia opcja kalkulacji: dla sektora usług i handlu

Handlowcom lub organizacjom usługowym trudno jest obliczyć próg rentowności, ponieważ wszystkie towary i usługi mają inną cenę. Średnia wartość nie zadziała – wynik będzie zbyt niedokładny. Zmienną w kalkulacji punktu zerowego będzie rentowność, wskaźnik ten odgrywa rolę w sprzedaży.

Rentowność docelowa to stopa narzutu otrzymywana przy sprzedaży produktu. Aby obliczyć wymaganą kwotę przychodu (S), musisz znać jego wartość (R) oraz informacje o kosztach stałych (FC). Przychody to docelowa wielkość sprzedaży w rublach. Formuła to: S = FC/R.

Zróbmy tabelę ze znanymi wartościami i spróbujmy określić przychód niezbędny do stabilności. Aby w przyszłości określić wielkość sprzedaży w ujęciu fizycznym, dodamy szacunkową cenę towaru. W tym celu stosuje się następujący wzór: Sn=S/P. Dzieląc jedną wartość przez drugą, otrzymujemy pożądany wynik:

Przykład obliczania progu rentowności w Excelu

Obliczenia zostaną przeprowadzone drugą metodą, ponieważ jest ona najczęściej stosowana w praktyce. Konieczne jest stworzenie tabeli ze znanymi danymi o pracy firmy – koszty stałe, koszty zmienne i cena jednostkowa. Wyświetlenie informacji na arkuszu pomoże nam jeszcze bardziej uprościć obliczenia za pomocą formuły. Przykład tabeli wynikowej:

Na podstawie zarejestrowanych danych budowana jest druga tabela. Pierwsza kolumna zawiera dane o wielkości produkcji – trzeba utworzyć kilka wierszy dla różnych okresów. Druga składa się z powtarzających się komórek z sumą kosztów stałych, w trzeciej kolumnie są koszty zmienne. Następnie obliczany jest koszt całkowity, kolumna 4 jest kompilowana z tymi danymi. Piąta kolumna zawiera wyliczenie całkowitego dochodu po sprzedaży różnej liczby produktów, a szósta – wysokość zysku netto. Oto jak to wygląda:

Obliczenia dla kolumn przeprowadzane są za pomocą wzorów. Nazwy komórek można wprowadzać ręcznie. Istnieje inna metoda: wprowadź znak „=” w linii funkcji i wybierz żądaną komórkę, umieść żądany znak matematyczny i wybierz drugą komórkę. Obliczenie nastąpi automatycznie zgodnie z utworzoną formułą. Rozważ wyrażenia do obliczania danych w każdym wierszu:

• koszty zmienne = wielkość produkcji * koszty stałe;
• koszty całkowite = stałe + zmienne;
• przychody uXNUMXd wielkość produkcji * całkowite koszty;
• dochód krańcowy uXNUMXd przychód – koszty zmienne;
• zysk / strata netto = przychody – koszty ogółem.

Wynikowa tabela wygląda tak:

Jeśli żaden z ciągów nie kończy się w wyniku zerem, będziesz musiał wykonać kilka dodatkowych obliczeń – aby znaleźć wartość marginesu bezpieczeństwa / marży w procentach i pieniądzach. Wartość ta pokazuje, jak daleko firma jest od progu rentowności. Utwórz dwie dodatkowe kolumny w tabeli.

Zgodnie z formułą marginesu bezpieczeństwa w kategoriach pieniężnych, od każdej wartości przychodu należy odjąć jej dodatnią wartość, która jest najbliższa zeru. W uproszczonej formie jest to napisane tak: KBden uXNUMXd Vfact (rzeczywiste przychody) – Wtb (przychody w punkcie bezpieczeństwa).

Aby poznać procent bezpieczeństwa, należy podzielić wartość pieniężnego marginesu bezpieczeństwa przez kwotę rzeczywistych przychodów i pomnożyć otrzymaną liczbę przez 100: KB% u100d (KBden/Vactual) * XNUMX%. Punkt progu rentowności można dokładniej określić na podstawie krawędzi bezpieczeństwa, jak pokazano na poniższym obrazku:

Jak wykreślić wykres progu rentowności w programie Excel?

Wykres wizualnie pokazuje, w którym momencie zysk staje się większy niż strata. Do jego skompilowania użyjemy narzędzi Excela. Najpierw musisz wybrać zakładkę „Wstaw” i znaleźć na niej element „Wykresy”. Po kliknięciu przycisku z tym napisem pojawi się lista szablonów. Wybieramy wykres punktowy – też jest ich kilka, potrzebujemy wykresu z krzywymi bez ostrych zagięć.

Następnie ustalamy, jakie dane pojawią się na wykresie. Po kliknięciu prawym przyciskiem myszy na białym obszarze, gdzie później pojawi się diagram, pojawi się menu – potrzebujesz pozycji „Wybierz dane”.

W oknie wyboru danych znajdź przycisk „Dodaj” i kliknij go. Znajduje się po lewej stronie.

Na ekranie pojawi się nowe okno. Tam należy wprowadzić zakresy komórek, w których znajdują się dane dla jednej z gałęzi wykresu. Nazwijmy pierwszy wykres „Całkowite koszty” – to wyrażenie należy wpisać w wierszu „Nazwa serii”.

Możesz przekształcić dane w wykres w następujący sposób: kliknij wiersz „Wartości X”, przytrzymaj górną komórkę kolumny i przeciągnij kursor w dół do końca. To samo robimy z wierszem „Wartości Y”. W pierwszym przypadku należy wybrać kolumnę „Liczba towarów”, w drugim – „Całkowite koszty”. Gdy wszystkie pola są wypełnione, możesz kliknąć „OK”.

W oknie wyboru danych ponownie kliknij „Dodaj” – pojawi się to samo okno, co poprzednie. Nazwa serii to teraz „Dochód całkowity”. Wartości X odnoszą się do danych w komórkach kolumny „Liczba pozycji”. Należy wypełnić pole „Wartości Y”, podświetlając kolumnę „Całkowity dochód”.

Teraz możesz kliknąć przycisk "OK" w oknie "Wybierz źródło danych", zamykając je w ten sposób. W obszarze wykresu pojawi się wykres z przecinającymi się liniami. Punkt przecięcia to próg rentowności.

Tam, gdzie potrzebne są szczegółowe obliczenia, praktyka używania

Uzyskanie progu rentowności pomaga w różnych obszarach, w których istotną rolę odgrywa strona finansowa. W firmie kalkulacje może wykonywać analityk finansowy, dyrektor ds. rozwoju lub właściciel. Znajomość wartości punktu zerowego pomoże zrozumieć, kiedy przedsiębiorstwo jest opłacalne, w jakim stanie jest w danym momencie. Plan sprzedaży można sporządzić dokładniej, znając próg rentowności.

Jeśli pożyczkodawca lub inwestor ma wystarczające dane o firmie, może również określić wiarygodność organizacji do progu rentowności i zdecydować, czy warto w nią zainwestować.

Zalety i wady modelu progu rentowności

Główną zaletą tego modelu jest jego prostota. Każdy, kto ma na swoim urządzeniu program Microsoft Excel, jest w stanie określić próg rentowności na trzy sposoby. Problem w tym, że model jest warunkowy i ograniczony. W praktyce mogą wystąpić nieoczekiwane zmiany jednego ze wskaźników, przez co wyniki obliczeń można uznać za bezużyteczne. Jeśli popyt na produkty jest niestabilny, nie da się z góry określić dokładnej wielkości sprzedaży. Wpływają na to również inne czynniki – na przykład jakość pracy działu marketingu.

Wnioski

Obliczanie progu rentowności jest przydatną praktyką dla długo działających firm o stabilnym popycie na produkty. Koncentrując się na tym wskaźniku, możesz zaplanować plan pracy z pewnym wyprzedzeniem. Próg rentowności pokazuje przy jakiej wielkości produkcji i sprzedaży zysk całkowicie pokrywa straty, określa strefę bezpieczeństwa firmy.