Spis treści
1 lipca 2022 r. w naszym kraju został uruchomiony eksperymentalny system podatkowy AUSN. Dzięki niemu przedsiębiorcy będą mogli składać wielokrotnie mniej sprawozdawczości dotyczącej podatków i funduszy pozabudżetowych. Nie musisz też opłacać składek ubezpieczeniowych – zrobi to kosztem środków budżetowych. Głównym celem nowego systemu jest mikroprzedsiębiorstwo o dużych rocznych obrotach. Porozmawiajmy o tym, jak działa zautomatyzowany uproszczony system podatkowy w 2022 roku.
Co to jest AUSN
Zautomatyzowany Uproszczony System Podatkowy (ASTS) to pilotażowy projekt systemu podatkowego, w którym podatek jest naliczany automatycznie.
Firmy mogą przejść na AUSN od 1 lipca 2022 do 31 grudnia 2027 w czterech regionach naszego kraju:
- Moskwa;
- Region Moskwy;
- region Kaługa;
- Republika Tatarstanu.
At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1.
Funkcje AUSN
| Wysokość podatku | 8% (dla podatku dochodowego) lub 20% (dla dochodu pomniejszonego o podatek od wydatków) |
| Kto może iść? | Indywidualni przedsiębiorcy i LLC podlegający wielu warunkom |
| Czy można go łączyć z innymi systemami podatkowymi? | Nie |
| Liczba pracowników w stanie | Nie więcej niż 5 pracowników |
| Maksymalny roczny dochód | Do 60 milionów rubli |
| Jakie raportowanie nie jest wymagane | Deklaracja podatkowa dla uproszczonego systemu podatkowego, kalkulacja składek ubezpieczeniowych, kalkulacja w formie 6-NDFL (w tym zaświadczenia o dochodach osób fizycznych) |
| okres podatkowy | 1 miesiącu |
| Wymagania dotyczące wynagrodzenia | Płatności tylko w formie bezgotówkowej |
| Termin płacenia podatków | Miesięcznie nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu podatkowego |
| Na czym opiera się podatek? | Dane z kas online, informacje z banków, w których jest otwarty rachunek bieżący, dane z rachunku osobistego podatnika |
Kto może złożyć wniosek o AUSN
Tylko indywidualni przedsiębiorcy i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Ale musi być spełnionych szereg warunków:
- pracownicy w stanie nie więcej niż 5 osób;
- roczny dochód do 60 milionów rubli;
- wartość rezydualna środków trwałych nie przekracza 150 milionów rubli;
- wynagrodzenia dla pracowników wypłacane są wyłącznie w formie bezgotówkowej;
- żadne inne specjalne systemy podatkowe nie mają zastosowania.
Na AUSN nie może pracować firma, która ma oddziały, a także banki, mikropożyczki, ubezpieczyciele, lombardy, brokerzy, prawnicy, notariusze, producenci wyrobów akcyzowych, kasyna, instytucje budżetowe i państwowe oraz niektóre inne firmy. Pełna lista2 znajduje się w ustawie federalnej z dnia 05.02.2022, 17 nr 3-FZ – rozdział 2, akapit XNUMX.
– Aby ubiegać się o AUSN, musisz mieć rachunek bieżący w jednym z banków zatwierdzonych przez Federalną Służbę Podatkową. Teraz ten przywilej mają Sbierbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank i Tochka (oddział FC Otkritie). Istnieje duże prawdopodobieństwo, że do pilotażu dołączą VTB, Tinkoff i AK Bars – powiedział księgowy, założyciel firmy Prof1-Garant, prelegent strony internetowej Okron. Ludmiła Kriuczkow.
I kolejny ważny punkt. Tylko osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy, którzy pojawili się od lipca 2022 br., mogą przejść na AUSN w 1. Od 1 stycznia 2023 r. – wszystkie inne firmy.
Jaki podatek będzie dla AUSN
Kwota naliczonego podatku jest wyższa niż normalna stawka.
- W przypadku AUSN od dochodu stawka wynosi 8% całkowitych dochodów, zamiast 6% w ramach uproszczonego systemu podatkowego.
- W przypadku AUTS „dochód minus wydatki” stawka wyniesie 20% zysku, a nie 15% jak w uproszczonym systemie podatkowym. Minimalny podatek wynosi 3% wszystkich przychodów, nawet jeśli na koniec okresu sprawozdawczego wystąpi strata, zamiast standardowego 1% dla uproszczonego systemu podatkowego.
Ponadto przy obliczaniu wynagrodzeń pracowników firmy AUSN opłaca składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych w stałej wysokości 2040 rubli rocznie. Opłata miesięczna w wysokości 1/12 stałej składki ubezpieczeniowej.
Jak przełączyć się na AUSN
1. Dla nowego biznesu
Dotyczy indywidualnych przedsiębiorców i LLC, które zostały otwarte 1 lipca 2022 r.
Wniosek o przejście należy złożyć nie później niż 30 dni od daty rejestracji w urzędzie skarbowym. Wniosek składa się na koncie osobistym w serwisie podatkowym lub za pośrednictwem banku, w którym jest otwarty rachunek bieżący. Pamiętaj, że w eksperymencie biorą udział nie wszystkie banki, a jedynie PSB, Sbierbank, Alfa-Bank, Modulbank i Tochka.
2. Dla działalności operacyjnej
Na AUSN może przejść dopiero od 1 stycznia 2023 r. Jednak powiadomienia o wyborze nowego systemu podatkowego należy dokonać nie później niż 31 grudnia roku poprzedzającego przejście. Możesz to zrobić za pośrednictwem swojego konta osobistego na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub również za pośrednictwem banku internetowego, w którym masz rachunek bieżący.
Plusy i minusy AUSN
Księgowa Ludmiła Kryuchkowa opowiada o zaletach i wadach nowego systemu podatkowego.
Wady AUSN
Przedsiębiorcy indywidualni, którzy przejdą na AUTS, nie będą mogli stosować innych specjalnych reżimów podatkowych, na przykład przy zakupie patentów (PST). To jest główny kontrargument przeciwko AUSN. W końcu patenty to szczególny „przywilej” dla indywidualnych przedsiębiorców, a często – dla wielu czynności – znacznie bardziej opłacalny niż uproszczony system podatkowy.
Stawka podatku od dochodu w ramach AUTS (20%) jest wyższa niż w ramach STS „dochód minus wydatki” (15%). Okazuje się, że AUSN jest lepszy przy znacznie wyższych kosztach.
Minimalny podatek AUSN to 3%, który jest płacony nawet w przypadku nierentownych działań.
Jeśli limity ustalone dla AUSN zostaną przekroczone, nastąpi przejście do głównego systemu podatkowego, co spowoduje poważne obciążenie podatkowe dla firmy.
Rachunek bieżący można otworzyć tylko w akredytowanych bankach – partnerach pilotażu.
Okres rozliczeniowy dla AUSN wynosi 1 miesiąc, co oznacza, że będziesz musiał płacić co miesiąc.
Wynagrodzenie można wypłacić wyłącznie w formie bezgotówkowej.
Nikt nie anuluje kontroli kamer. Odbędą się one corocznie, bez tej procedury nie będzie można zlikwidować LLC.
Pomimo tego, że instytucja kredytowa generuje zlecenia wypłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z funduszu płac dla podatnika, nadal należy przesłać do banku rejestr rozliczeń międzyokresowych z kodami dochodowymi. Należy to zrobić nie później niż 5 dnia każdego miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiły wypłaty na rzecz osób zgodnie z umowami o pracę. Organizacja w AUSN musi przesłać rejestr z obliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych za pośrednictwem konta osobistego podatnika na stronie internetowej urzędu podatkowego.
Ograniczenia na liście płac na pracownika – nie więcej niż 5 mln rubli rocznie.
Organizacje nie są zwolnione z księgowości i składania sprawozdań finansowych. Pozostają raporty dotyczące prowadzenia elektronicznych ksiąg pracy SZV-TD. Nadal musisz składać formularze, jeśli zawierane są umowy cywilne.
Zalety AUSN
Najważniejszy plus: zwolnienie z opłacania składek ubezpieczeniowych z listy płac pracowników. Ale tylko do 5 pracowników!
Ulegnie zmniejszeniu lista raportów personalnych i raportów z listy płac.
Przedsiębiorcy indywidualni są zwolnieni zarówno ze stałych składek ubezpieczeniowych dla siebie, jak iz 1% składki od dochodu przekraczającego 300 ₽. Okazuje się, że indywidualny przedsiębiorca bez pracowników w AUSN w ogóle nie opłaca składek ubezpieczeniowych.
Nie musisz samodzielnie obliczać podatku i sporządzać nakazów zapłaty podatku z tytułu AUTS oraz podatku dochodowego od osób fizycznych z funduszu wynagrodzeń.
Firmy korzystające z AUSN są zwolnione z terenowych kontroli podatkowych.
Popularne pytania i odpowiedzi
Możliwe, że eksperymentalny system podatkowy zostanie dostosowany i uzupełniony w miarę jego działania. A do 2027 roku, kiedy eksperyment powinien zostać zakończony, może nawet zostać uznany za nieudany. Lub odwrotnie: biznes pokocha AUSN tak bardzo, że dopiero zaczną go wybierać. Pytaliśmy księgowa Ludmiła Kryuchkowa odpowiedzieć na szereg pytań, które pojawiają się w związku z automatycznym „uproszczeniem”.
Co jest bardziej opłacalne: USN czy AUSN?
Minimalny podatek w ramach tego systemu podatkowego (nawet w przypadku straty) wynosi 3% całkowitych dochodów. Plus oszczędności na składkach ubezpieczeniowych z listy płac. W takim przypadku będzie to szczególnie korzystne dla indywidualnych przedsiębiorców, ponieważ są oni również zwolnieni ze składek ubezpieczeniowych zarówno w stałej wysokości, jak i z przychodów przekraczających 300 tysięcy rubli z 1% składek ubezpieczeniowych. W innych przypadkach USN jest bardziej opłacalny.
Kto nie nadaje się do AUSN?
AUSN nie będzie odpowiadać wielu przedsiębiorcom, którzy chcą pracować nad patentem. W przypadku AUSN traci się prawo do patentu. Ponadto tryb nie jest odpowiedni dla firm zatrudniających więcej niż 5 osób. Jest to dość ścisły limit, przy aktywnym rozwoju firmy trudno w nim pozostać.
Czy możliwy jest powrót z AUSN do USN?
Źródła
- W sprawie miejsca prowadzenia działalności gospodarczej przez indywidualnych przedsiębiorców w ramach wniosku „AvtoUSN”, wyjaśnione w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Naszego Kraju z dnia 27.01.2022 r. 43 nr SD-77 /[email chroniony] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Ustawa federalna nr 25.02.2022-FZ z 17 lutego XNUMX r. „W sprawie eksperymentu w celu ustanowienia specjalnego reżimu podatkowego „Zautomatyzowany uproszczony system opodatkowania” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/