Spis treści
- Jaki jest system opodatkowania patentów dla przedsiębiorców indywidualnych?
- Cechy zastosowania patentów na IP
- Prawo regulujące patenty na IP
- Rodzaje działań na patencie dla indywidualnych przedsiębiorców
- Koszt patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy na rok
- Jak ubiegać się o patent dla indywidualnego przedsiębiorcy w 2022 roku?
- Ograniczenia PSN
- Polecenie zapłaty PSN
- Księgowość i raportowanie w PSN
- Plusy i minusy PSN
- Popularne pytania i odpowiedzi
„Zakończ patent i bez udręki raportowaniem!” – takie rady są często udzielane neofitom biznesu. Dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, które dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą, bardzo wygodnie jest pracować nad PSN – czyli „systemem opodatkowania patentów”. Zapłaciłem podatek liniowy na rzecz państwa i żadnych więcej ceł. Jeśli narysujemy analogię z nowoczesnymi usługami, to jest to jak abonament na streaming: płacisz i słuchasz muzyki. Wspólnie z prawniczką Iriną Mininą porozmawiamy o cechach systemu opodatkowania patentów (PST) dla przedsiębiorców indywidualnych w 2022 roku.
Jaki jest system opodatkowania patentów dla przedsiębiorców indywidualnych?
System opodatkowania patentów (w skrócie PSN) jest szczególnym reżimem podatkowym, dla indywidualnych przedsiębiorców uważany jest za preferencyjny. Przedsiębiorca jest zwolniony z płacenia podatków, ale w zamian musi zapłacić za pracę nad patentem – stałą kwotę. Kalkulowana jest indywidualnie dla każdego rodzaju działalności i regionu, w którym przedsiębiorca jest zarejestrowany.
Przedsiębiorca nie ma zakazu kupowania kilku patentów na różne rodzaje działalności. A także połącz PSN z innymi systemami podatkowymi. Inne osoby prawne – firmy (LLC) – nie mogą pracować nad patentem. PSN został po raz pierwszy wprowadzony w 2013 roku.
Cechy zastosowania patentów na IP
Patent ważny | Tylko w regionie wydania dla określonego rodzaju działalności |
Ilu pracowników wolno mieć | Nie więcej niż 15 pracowników |
Maksymalny roczny dochód | Do 60 milionów rubli. |
Co można zrobić z patentem | Handel, transport i inne usługi dla ludności: ponad 80 rodzajów działalności |
Ważność patentu | Od 1 do 12 miesięcy |
Wysokość podatku | 6% |
Stałe składki | Obowiązkowe, w wysokości 43 rubli. (dane za 211) |
Kiedy patent wchodzi w życie? | Nie wcześniej niż 10 dni po złożeniu wniosku z podatkiem |
Gdzie złożyć wniosek | Jeśli firma znajduje się w miejscu zamieszkania – do urzędu skarbowego; jeśli w innym mieście/regionie – do dowolnego urzędu skarbowego na terenie tego podmiotu |
Termin wydania patentu podatkowego | 5 dni od daty otrzymania wniosku |
Prawo regulujące patenty na IP
System patentowy opisano w drugiej części Kodeksu podatkowego Federacji (TC RF) w rozdziale 26.5 „System opodatkowania patentów”1. W każdym regionie Federacji obowiązuje lokalne prawo dotyczące PSN, które wyjaśnia niektóre przepisy prawa federalnego na danym terytorium. Ustawia na przykład wielkość podstawy opodatkowania.
Rodzaje działań na patencie dla indywidualnych przedsiębiorców
Istnieje federalna lista działań obejmująca 80 pozycji – innymi słowy, co może zrobić firma – dla których dostępny jest patent. Specyfiką PSN dla indywidualnych przedsiębiorców w naszym kraju jest to, że wcześniej region do woli wprowadzał patenty na swoim terytorium. W 2022 roku PSN jest dostępny w całym kraju. Ponadto regiony otrzymały uprawnienia do uzupełniania listy działań.
Listy regionalne mają mniej więcej taki sam zestaw jak lista federalna, ale istnieją niewielkie różnice. Na przykład w regionie Tweru można kupić patent na „naprawę statków i łodzi”2, a w Czelabińsku tylko do „produkcji i naprawy łodzi drewnianych na indywidualne zamówienie ludności”3.
Różnice są minimalne. Władze lokalne starają się być w trendach i szybko dodawać nowe obszary biznesu IP do dozwolonych typów.
Dozwolone gatunki
Ordynacja podatkowa wymienia 80 rodzajów działalności4 – handel detaliczny, usługi domowe dla ludności, transport towarów i pasażerów oraz niektóre rodzaje produkcji.
Pełną listę dozwolonych działań w Twoim regionie można znaleźć:
- na stronie FTS. Aby to zrobić, wybierz żądany region, stronę „System opodatkowania patentów” i pozycję „Specyfika ustawodawstwa regionalnego”;
- Znajdź ustawę PSN na stronie internetowej lokalnego ustawodawcy.
Gatunki zabronione
Nie będziesz mógł ubiegać się o patent na:
- produkcja wyrobów akcyzowych (alkohol, wyroby tytoniowe);
- wydobycie i sprzedaż minerałów;
- sklep lub punkt gastronomiczny, jeśli mają powierzchnię handlową powyżej 150 m²;
- prowadzenie handlu hurtowego i handlu w ramach kontraktów dostaw;
- przewóz pasażerów i ładunków w obecności ponad 20 samochodów we flocie;
- transakcje na papierach wartościowych (na przykład, jeśli świadczysz usługi maklerskie);
- Świadczenie usług kredytowych i innych usług finansowych;
- zarządzanie powiernicze nieruchomościami (na przykład, jeśli jesteś właścicielem firmy zarządzającej, która wynajmuje mieszkania prywatnym właścicielom i otrzymuje za to procent).
PSN nie jest odpowiedni dla tych, którzy pracują na podstawie prostej umowy partnerskiej. Wszystkie ograniczenia5 określone w artykule 346.43 Ordynacji podatkowej Federacji, część 6.
Koszt patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy na rok
Koszt patentu Na rok obliczona według wzoru:
podstawa opodatkowania X stawka podatku = wartość patentu.
Jeśli kupujesz patent, na przykład na 1 miesiąc, wymagana liczba dni jest podstawiona do formuły.
- Podstawa opodatkowania uwzględnia nie realny, ale potencjalny dochód przedsiębiorcy. Nawet jeśli ostatecznie przychody okazały się większe, nie będziesz musiał nic dopłacać.
W jednym regionie potencjalny dochód może wynosić 1 mln rubli rocznie, w innym – 500 rubli. Jest ustalany przez władze każdego regionu niezależnie. Może to zależeć od konkretnego miasta, liczby pracowników w stanie, liczby placówek i innych czynników. Do ustawy regionalnej „O patentowym systemie opodatkowania” dołączona jest tabela z potencjalnymi dochodami.
- Stawka podatku wynosi 6%. Zanim Grudnia 31 2023 roku w niektórych regionach obowiązują wakacje podatkowe – preferencyjna stawka 0%. Mogą go uzyskać indywidualni przedsiębiorcy w PSN, którzy jako pierwsi zarejestrowali się w urzędzie skarbowym i rozpoczęli pracę w zakresie osobistych usług dla ludności, w dziedzinach przemysłowych, społecznych lub naukowych.
- W rezultacie koszt patentu może być bardzo różny: od 0 (jeśli obowiązuje preferencyjne traktowanie) do 100 rubli i więcej.
Przykładowe obliczenia
Indywidualny przedsiębiorca z Baszkirii otworzył salon fryzjerski w Ufie. Nie zatrudni personelu. Musi zapłacić PSN. Zastąp wartości we wzorze.
Podstawa opodatkowania, czyli potencjalny dochód fryzjerów w prawie regionalnym wynosi 270 rubli. Ale dla Ufy ta wartość jest mnożona przez 000. Jest to zapisane w prawie regionalnym. Więc podstawa będzie wynosić 1,5 rubla.
Stawka podatku wynosi 6%.
405 RUB X 000% = 6 rubli. będzie kosztować patent na rok.
Możesz szybko obliczyć koszt patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy za rok lub dowolny inny okres, korzystając z kalkulatora podatkowego na stronie Federalnej Służby Podatkowej.
Jak ubiegać się o patent dla indywidualnego przedsiębiorcy w 2022 roku?
1. Wybierz podstawowy system podatkowy
Patent jest rodzajem nadbudowy innego systemu podatkowego. Na początek indywidualny przedsiębiorca musi wybrać, czy będzie pracował w ogólnym (DOS) czy uproszczonym (STS) systemie podatkowym. Bardziej opłaca się zarejestrować USN. Ponieważ jeśli otrzymujesz dochód z działalności, która nie jest objęta patentem, nie będziesz musiał składać tylu raportów, co w DOS.
Na przykład przewozisz pasażerów statkiem i kupiłeś patent na tę działalność. Nagle pojawiło się zlecenie wysyłki. Potrzebuje własnego patentu, ale zamówienie jest jednorazowe i nie ma ochoty kupować za niego PSN. DOS będzie musiał składać sprawozdania, płacić VAT i podatek dochodowy. Na uproszczonym systemie podatkowym – deklaracja standardowa i 6% podatek.
2. Sprawdź, czy Twoja firma kwalifikuje się do patentu
Powyżej omówiliśmy rodzaje działań objętych patentem. Jest ich ponad 80, a każdy region może mieć swój własny. Ogólnie rzecz biorąc, większość zwykłych usług dla ludności i rodzajów handlu kwalifikuje się do patentu. Nie zapominaj o zasadzie: indywidualny przedsiębiorca nie może mieć w państwie więcej niż 15 pracowników, a roczny dochód nie powinien przekraczać 60 milionów rubli.
3. Złóż dokumenty w urzędzie skarbowym
Możesz przyjść do Federalnej Służby Podatkowej osobiście lub przez przedstawiciela z poświadczonym notarialnie pełnomocnictwem lub wysłać wszystko za pośrednictwem swojego konta osobistego.
Wniosek o przejście do PNS należy złożyć na: 10 dni przed rozpoczęciem działalności. Istnieją dwa formularze wniosków, oba są odpowiednie.
Pobierz pierwszy formularz zgłoszeniowy.
Pobierz drugi formularz zgłoszeniowy.
4. Poczekaj na odpowiedź
Organy podatkowe mają pięć dni na odpowiedź: czy pozwala to indywidualnemu przedsiębiorcy na przejście na patent lub wysłanie odmowy.
5. Zapłać za patent
Jeżeli patent jest ważny do 6 miesięcy: wpłaty należy dokonać nie później niż w dniu wygaśnięcia patentu.
Patent na okres od 6 do 12 miesięcy: w ciągu pierwszych 90 dni od rozpoczęcia patentu ⅓ kosztów patentu jest opłacane, a pozostałe ⅔ do czasu wygaśnięcia patentu.
Ograniczenia PSN
Dla przedsiębiorców obowiązują dwa ograniczenia: nie można zatrudnić więcej niż 15 osób, a łączny dochód za rok nie powinien przekraczać 60 rubli. Patent ma zastosowanie tylko na terytorium, na którym go nabyłeś. Nie można pracować w Chabarowsku na podstawie patentu nabytego w Moskwie.
Polecenie zapłaty PSN
Jeśli Twój patent jest otwarty przez okres do 6 miesięcy, możesz w tym okresie zapłacić pełny koszt patentu.
Gdy termin wynosi od 6 do 12 miesięcy, musisz zapłacić jedną trzecią kwoty w ciągu pierwszych trzech miesięcy patentu. Pozostałą kwotę (⅔) należy wpłacić przed wygaśnięciem patentu.
Należy pamiętać, że przedsiębiorca może obniżyć patent o wysokość składek ubezpieczeniowych. W tym celu należy wysłać do urzędu skarbowego formularz KND 1112021.
- Jeśli nie ma pracowników, patent może zostać zmniejszony o pełną kwotę ubezpieczenia.
- Jeśli są pracownicy, patent może zostać zmniejszony nawet o 50%.
Księgowość i raportowanie w PSN
Pracując w PSN, przedsiębiorca prowadzi takie same rodzaje księgowości, jak w przypadku innych systemów podatkowych. Musisz przesłać:
- 6-NDFL i RSV co kwartał – do urzędu skarbowego;
- miesięczny raport SZV-M, roczny SZV-Doświadczenie, a także SZV-TD w przypadku zdarzeń kadrowych (zatrudnienie, przeniesienie, zwolnienie) – dla funduszu emerytalnego (PFR);
- co kwartał 4-FSS – na ubezpieczenie społeczne (FSS).
Własność intelektualna patentu prowadzi również księgę dochodów dla każdej swojej działalności. Książka nie jest nigdzie wypożyczana, ale urząd skarbowy może o to poprosić.
Plusy i minusy PSN
Popularne pytania i odpowiedzi
Prawnik Irina Minina odpowiedział na szereg ważnych pytań, które pomogą przedsiębiorcom lepiej poruszać się w temacie.
Kiedy wygasa patent na jednoosobową działalność gospodarczą?
Jak długo trwa patent na IP?
Kto korzysta z patentu?
Źródła
- Ordynacja podatkowa Federacji, rozdział 26.5. System opodatkowania patentów https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
- Ustawa Zgromadzenia Ustawodawczego Regionu Twerskiego z dnia 25.02.2021, 1 nr 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
- Ustawa Zgromadzenia Ustawodawczego Obwodu Czelabińskiego z 25.10.2012, 396 nr 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
- Rozdział 26.5. Patentowy system opodatkowania. Artykuł 346.43. Postanowienia ogólne https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
- Artykuł 346.43. Postanowienia ogólne http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/